Поскольку все больше сотрудников предпочитают избегать общественного транспорта во время пандемии, предприятия и потребители рассматривают другие варианты передвижения, включая лизинг транспортных средств.
Лизинг транспортных средств может быть экономически эффективным и беспроблемным способом управления совершенно новым автомобилем или фургоном, устраняющим опасения по поводу износа транспортного средства и необходимости оплачивать всю стоимость автомобиля.
Но эффективнее ли с точки зрения налогообложения сдавать автомобиль в аренду лично или через вашу компанию с ограниченной ответственностью? Джон Уилмот, генеральный директор и основатель LeaseLoco, объясняет, что, хотя нет однозначного правильного или неправильного пути, есть некоторые ключевые преимущества и ограничения, которые следует учитывать, прежде чем принимать решение, чтобы гарантировать, что в конечном итоге вы получите лучшую сделку.
Будьте в курсе BIK
При бизнес-лизинге компании могут финансировать свои транспортные средства с минимальным первоначальным взносом, что чаще всего является более дешевой альтернативой покупке автомобиля по кредиту PCP. Как при аренде для бизнеса, так и для личного пользования вам необходимо учитывать такие факторы, как срок действия соглашения, требуемый пробег и бюджет, но налоги также играют ключевую роль, особенно при аренде для бизнеса.
Одна из главных вещей, на которую следует обратить внимание, — это три уродливые буквы, с которыми вы, вероятно, уже знакомы: BIK (пособие в натуральной форме). Это относится к любым привилегиям или дополнительным преимуществам, включенным в пакет услуг сотрудника и используемым как в личное, так и в рабочее время – в данном случае, к служебному автомобилю. Это, вероятно, окажет наибольшее влияние на ваше решение взять бизнес в аренду, а не личный лизинг.
BIK может основываться на ряде переменных, таких как стоимость автомобиля, планка личного налога водителя и выбросы CO2 автомобилем. Поэтому многие компании будут стремиться к тому, чтобы налог BIK был как можно ниже для водителей автомобилей. В некоторых случаях вы можете уменьшить сумму уплачиваемого налога, используя автомобиль неполный рабочий день и внося свой вклад в стоимость автомобиля.
Заключая договоры аренды по коммерческому контракту, многие компании смогут требовать возврата половины НДС, уплаченного с ежемесячных расходов на аренду автомобиля. Например, если ваш автомобиль стоит 200 фунтов стерлингов в месяц плюс НДС, вы можете сэкономить 20 фунтов стерлингов в месяц, если оплачиваете его по договору аренды по коммерческому контракту; это может стать существенным фактором, когда ежемесячные расходы начнут расти. Что касается фургонов и пикапов, то ситуация становится еще лучше благодаря 100% возможности возврата.
Дилемма типа транспортного средства
Тип транспортного средства также важно учитывать при рассмотрении вопроса об аренде, поскольку стоимость микроавтобуса или пикапа рассчитывается иначе, чем для легкового автомобиля. Для фургонов налог рассчитывается по фиксированной ставке, при этом выбросы CO2 и их стоимость не учитываются. В настоящее время фиксированная ставка составляет 3490 фунтов стерлингов, и пользователям необходимо будет заплатить от 20 до 40% от этой ставки, в зависимости от вашей налоговой категории. Таким образом, выбор в пользу микроавтобуса или пикапа может быть хорошим вариантом для вас, если это соответствует вашему ассортименту и потребностям бизнеса и приведет к тому, что вы будете платить меньше налогов.
В качестве альтернативы вам может подойти электрический или гибридный автомобиль. В июне 2019 года Великобритания стала первой крупной экономикой, которая законодательно закрепила цель по чистому нулевому выбросу углерода, крайним сроком которой является 2050 год. Такой уровень изменений требует немедленных действий, поэтому неудивительно, что автомобили действительно оказывают влияние на ваш бизнес в зависимости от уровня выбросов CO2, и это в конечном итоге сосредоточит ваш поиск бизнес-лизинга на электрических и гибридных автомобилях, которые соответствуют экономически приемлемому уровню. В результате все бензиновые и дизельные негибридные автомобили будут дешевле в качестве личного лизинга, оплачиваемого из чистого дохода.
Чтобы увидеть это преимущество на практике, давайте рассмотрим EV, доступный для аренды на крупнейшем в Великобритании сайте сравнения аренды автомобилей, LeaseLoco. Hyundai Kona 100kw Premium 39kWh стоит 34 750 фунтов стерлингов при прямой покупке. На момент написания статьи автомобиль можно арендовать за 234,93 фунтов стерлингов + НДС в месяц в течение трех лет. Таким образом, предприятия могут потребовать возврата половины НДС, в результате чего затраты для бизнеса составят всего 258,42 фунтов стерлингов в месяц.
Мы спросили Амара из Empire Van Hire Birmingham, который арендовал и владел многими фургонами и транспортными средствами с момента основания компании в 2014 году. Он сказал: “Аренда фургона может быть одной из лучших инвестиций, которые вы делаете для своего бизнеса, и может открыть новые возможности без ущерба для вашего денежного потока.
Как насчет вашего пакета оплаты?
Также необходимо платить взносы национального страхования работодателей (NIC), но если вы принимаете пособие на автомобиль в качестве заработной платы, это также применяется, поэтому это не влияет на стоимость бизнеса. Если вы являетесь английским налогоплательщиком с более высокой ставкой, то, принимая 258,42 фунтов стерлингов в качестве зарплаты в месяц, у вас остается 149,89 фунтов стерлингов после уплаты ЕСВ и NIC в размере 42%. Следовательно, истинная стоимость для автомобилиста в этом примере составляет менее 150 фунтов стерлингов в месяц за автомобиль стоимостью около 35 000 фунтов стерлингов по прейскуранту: не составит труда, если линейка электромобилей подходит для ваших нужд. Также не нужно платить дорожный налог, часто расходы на обслуживание электромобилей практически отсутствуют, и на автомобиль также предоставляется гарантия на протяжении всего срока эксплуатации. Даже для налогоплательщика со стандартной ставкой это эффективно приводит к экономии 32% налога, создавая эффективные ежемесячные расходы в размере 175,73 фунтов стерлингов.
В 2020-2021 налоговом году полностью электрические автомобили будут облагаться нулевым процентом BIK для поддержки планов правительства по созданию более зеленой и устойчивой экономики. В 2021-2022 финансовом году ставка на автомобили с нулевым уровнем выбросов вырастет до одного процента, затем до двух процентов в следующем году. Даже с учетом этих возможных повышений, эффект экономии по-прежнему огромен, и водитель может приобрести более качественный и экологичный автомобиль по относительно низкой цене. В приведенном выше примере повышение BIK на один процент приведет всего к дополнительным 11,58 фунтов стерлингов в месяц на второй год и только 23,16 фунтов стерлингов в месяц на третий год. Очевидно, что, несмотря на то, что BIK для электромобилей настолько низок, влияние этого значительно. В приведенном выше примере с автомобилем автомобилисту пришлось бы зарабатывать 486,07 фунтов стерлингов валового дохода в месяц, чтобы оплачивать автомобиль по личному лизингу.
В целом, вам необходимо оценить, для чего вы будете использовать автомобиль, необходимый запас хода и как это может повлиять на ваши налоги. если вам нужен автомобиль с высоким уровнем выбросов CO2 или высокой стоимостью, частная аренда может быть более рентабельным вариантом. Однако, если вы можете выбрать электромобиль, то бизнес-лизинг может быть вашим лучшим вариантом. В конечном счете, вы должны взвесить преимущества и пригодность транспортного средства для вас и для бизнеса.